节税筹划：15种方法把公司的钱变成股东个人的钱

时间:2021-04-20 14:39:52
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来源:鱼爪企云网

我们知道公是公，私是私，股东、老板有公司的股权，但是公司的钱是不是就是股东的钱？不是的，因为国家还要参与分配，公司赚了钱要交25%的企业所得税，交了25%的企业所得税后，这个钱是不是就是股东的了？还不是的，如果股东要把钱拿回家，还要交20%个人所得税。公私不分的后果: 例如，老板从公司借钱100万，如果在12月31日前没有归还，税务机关可以要求交20%个人所得税。再例如，如果企业经营出现严重问题，再加上公私不分，老板个人还可能要承担债务的连带责任。最近，个人所得税法又改了，那么在这个环境下，如何把公司的钱变成股东自己的钱，交的税还少。有很多方法，有人用的是合法的方法，有人用的是非法的方法，合理合法才能睡得香。下面我们试一一分析：一.发工资发到合理这是最常用的方法，但是到底发到多少是合理的呢？原来有人发3500，新个税法实施，调到5000每月。为什么？不想交个人所得税啊。理论上应当按市场价发工资，现在问题来了，由于你不发工资或少发工资，会导致企业多交税，经测算，按照新的个人所得税法，暂不考虑社保因素，如果发年薪48万，约交7.3万个人所得税，但是，在发了48万工资后，企业所得税可以少交12万。而且这个48万工资可以拿到纳税征明，是合法收入。有人问：再多发点行不行？答：可以，但是超过48万年薪的话，超过部份的个人所得税的边际税率已经达到30%了，超过了企业所得税的25%。另外，如果有老板的家庭成员实际是为企业服务的，企业应当付合理的工资。这样企业的账才更合理。二.投资分红如果公司赚了钱，投资分红也是一种方法，但是这种方法用的人较少，为什么？因为要交20%的个人所得税啊。（上市公司有特殊的分红个人所得税算法，税率通常比非上市公司低。）例如，分红100万，股东个人要交20万的个人所得税，剩余的80万就是合法收入的。有纳税证明。有人问：能不能把公司的利润都分走？答：不行，中国《公司法》规定：公司分配当年税后利润时，应当提取利润的10％列入公司法定公积金，但公司法定公积金累计额为公司注册资本的50％以上的，可不再提取。还有人问：我分红的钱是要投资另外一家公司的，又不是个人用，还要交税吗？把钱变成个人的钱再投资是要交个人所得税的，但是，我们介绍的一种架构，个人先投资给X公司，X公司再投资给实体公司。后面如果实体公司赚了钱，给X公司分红，这个不要交税，分红100万，X公司就可以拿到100万。所以说，这种架构有节税效果。三.股权转让这个大家都明白，但是什么样的情况用这个办法呢？比如说，公司上市了，个人把一部份股份转让套现。把未来N年的收益变现一部份。还有，如果特定的行业，比如某品牌家电代理商，规模做得很大有利润，但账面没有现金，为什么?因为钱都押在货上，在应收账款上。股东想要现金怎么办，可以转让一部份股权给别人。这里有一个东西要关注，如果是转让部份股权，通常是把自然人持股的部份进行转让，只要交一道个人所得税。有人做了一个筹划是这样的(纯属虚构)，我们看个逻辑：例：万D院线股权转让王S聪投资一家控股公司，控股公司10亿控制万D 院线，目前万D院线市值330亿，目前有一家风投，打算花33亿收购控投公司持有万D院线10%的股权，另外王S聪打算把钱变成个人的钱如果没有任何筹划的前提下，如何交税 1.投资公司交企业所得税，（33-1）*25%=8亿 2.王S聪收到分红个人所得税，（32-8）*20%=4.8亿合计交税：8+4.8=12.8亿 32亿利润，实际纳税12.8亿，40%税负率筹划操作 1.王S聪对万D院线增资1亿，万D院线变为11亿注册资本 2.万D院线有两个股东，投资公司10亿，王S聪持有1亿 3.风投花33亿购买王S聪持有的1亿， 4.王S聪交个人所得税（33-1）*20%=6.4亿四.把汽车卖给公司这里讲的汽车也是非常常见的，股东自己掏钱买了车给公司用，公司报表上也没有这个资产，也不能计提折旧费用，这个都是问题。这个时候，公司把这辆车买下来变成公司的车，车还是股东自己开。这个时候，汽车的费用包括折旧，汽油，保险，维修等等都可以进入公司费用。公司还少交企业所得税。有人问：100万的大奔开了2年再卖给公司多少钱？答：理论上按市场价，价值越高，未来企业折旧费越大，抵税就越多，但超过100万一般不大合适。又有人问：把车卖给公司个人不是要交税吗？答：增值税免，个人也没赚钱，所以也没有个人所得税。可能有少量的交易费用。这里讲的虽然是汽车，其实，你可以回公司看一下，是不是还有一堆股东个人提供给公司使用的财产，但不在公司账上，这个都可以考虑卖给公司。五.房租收入有时候，股东自己有一套房子用来办公，但是没向公司收过租金，这个时候可以考虑这个方法。其实，为了公司的业务，使用了股东的房产，当然付钱给股东了，这样财务报表也才准确。有人问：这个股东把房子租给公司不是股东要交税吗？答：是的，但是这个税一般来说都相对比较低例如：某市的个人出租不动产（住房和非住房）政策：一是月租金收入不超过3万元（含3万元）的，增值税享受小微企业免征增值税优惠政策。出租住房和出租非住房均按3.5%的地方税收综合征收率计算地方税收应纳税额。二是月租金收入超过3万元的，这时如果是出租住房的，按照5％的征收率减按1.5％计算增值税应纳税额，按3.5%的地方税收综合征收率计算其他应纳税额。如果是出租非住房的，按照5％的征收率计算增值税应纳税额，按3.5%的地方税收综合征收率计算其他应纳税额这里股东出租房产，就算按最高的8-9个点交税，但是你要知道，公司拿到发票后，公司可以抵25%企所得税，而且这个钱还变成股东的钱了（虽然有点小瑕疵）。六.劳务报酬所得运用新个人所得税法下，综合所得中的劳务报酬可以扣20%的成本，这个扣除与工资薪金是分开计算的。这里要综合考虑。董事费收入是否能用请各位思考（要不要交增值税？）。七.买发票套现这个我们说过，比如说花5万买了100万的发票，为了资金流符合，公司把100万打给对方公司，对方公司扣掉5万，再想办法把剩余的95万打到老板个人卡，这种风险风险太大，坚决不能做。国家有大量先进的稽查技术被运用。八.把钱从公司借出来有些企业家不给自己发工资，也不分红，没钱了怎么办？从公司把钱借出来，更过分的是，例如:老板娘用U盾把100万转走了，把单子给会计做账会计只能记老板欠公司100万，如果税务机关查到的话可以让交20%个人所得税，这个叫视同分红政策。我们说过一些解决方案，这里不再细谈。这里我再说一下，公司的钱是公司的钱，股东拿走了的话，这个仍不是股东的合法收入。如果公司存在这个情况，要尽快想办法解决。九.拿回扣这个也是不合法收入，我们看一下别人是如何做的：例如，采购某产品一吨100万，但是把价格提高到120万，然后从供应商那边拿了20万回扣。这种虚开发票上可能有一定难度，但是另外这个20万收入也没有完税证明。风险太大十.利润转移到税收洼地有些公司利润比较高，有人想办法在税收洼地成立企业，让这个企业提供服务给公司，这样利润就转移到了这个洼地企业。然后再从这些税收洼地企业拿钱。我们认为，这个要有真实的交易基础，没有真实交易基础的话在未来出现问题的概率会变大。这里讲的税收洼地企业，一般有个体工商户、个人独资企业及合伙公司等形式，还有些地方政府还有税收返还政策，这样税就更低了。当然，这个政策用过头，就会成类似冰冰案件。十一.年初借款年末归还套利息有人把钱从公司借出来，然后去放贷，个人赚取利息收入，年末再把钱还回公司。而且个人不开利息发票。这个也是没有合法收入证明，理论上有一定风险，但这个由于时间短关注的人相对少一点。另外，玩资金把自己玩死的也不少。十二.招待费超限额继续报销现在有一种现象，经常有会计对老板说招待费超限额了，报了也没用，因为所得税前不让扣除了。这里我们分析一下：站在老板的角度，为了公司花了些招待费，超过招待费限额后，是不是报了也是白报？我们这样想，如果股东已经拿了很高的工资，如果公司还有比较高的利润，公司在交过25%企业所得税后，最后股东要把钱拿回家是不是还要交20%的个人所得税？不让他报费用，难道让他去多交税？作为财务人员，你建议老板不要报这个费用，逻辑上是有问题的。况且这个费用就是公司的费用呀。所以，这个如果是公司的费用，该报的就得报（在没有其他更好方案的前提下）。这个费用不做账的话，公司的报表都不对。十三.利用解除合同免税政策曾经有一个老板问：我公司今年账面利润太大，要交很多所得税，怎么办？后来聊到有一个问题，去年他解雇了5个员工，私下给了合计约100万的补偿金。这个是老板私下给的。这个奇葩案例是老板把自己的钱变成了别人的钱。那么如果用上解除劳动合同的政策，在此城市约人均20万以内的离职补偿金是不要交个人所得税的。具体文件见：财税【2001】157号。而且这个离职补偿金可以作为企业成本费用列支。有人问：能不能年末解雇，明年年初再把他雇回来？答：这个有点过。十四.红木家具的故事公司买了套红木家具，这个家具作为公司固定资产入账，经过几年之后，折旧计提完了。然后公司把这个家具低价处理掉了。但实际上这个家具非但没贬值，还升值了，最后这个家具去了哪里谁也搞不清。其中一种可能就是变现了，钱变成老板的钱了。这个方法很隐蔽。如果变现了的话，这个也不是合法收入。十五.其他优惠政策运用利用个体工商户生产经营所得与工资薪金所得分别计算个人所得税利用股权激励和技术入股有的个人所得税政策利用住房公积金、职业年金、商业健康保险节税

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