“税务筹划失败”的10大原因

代理记账公司：通过进行合理税务筹划可以实现企业生产经营税负的降低是所有这些企业都非常需要重视的问题，然而，在实际的税务筹划案例中，很多设计方案以及搁置或放弃，非但没有能够实现有效降低税负的目的，有些学生甚至遗留下很大的税法风险，税务筹划归于失败。本文华税律师根据自己多年的税务筹划实践教学经验及对相关案例的研究，总结了10个容易出现导致国家税务筹划失败的原因，介绍给所有主要从事税务筹划工作的的人士，以帮助提高企业为了更好的运营。

原因1：对税法和税收政策了解不够

无论是公司的经营活动和应纳税额的税收法律，法规，规章的大小等一系列规范性文件的决定，实际上，纳税申报与纳税企业差异也出现根据税法纳税调整。因此，法律是基本的物业税，占比仅测量工具。在现实中，许多基于税收筹划的会计方法上，改变的方法和测量而已，而不是标准的“根”。

原因2：没有进行充分发展考虑到非税成本

在税收筹划中，往往需要根据计划调整交易的方式和结构，进行一系列的业务安排，这将导致一系列的非税费用，如：成立新公司筹集桥梁基金等需要一定的时间周期和人财物投资，如果不能很好地协调这些因素，很容易导致税收筹划的失败。

原因3：并确定应纳税额的税务规划后出现

古语虽有云：“亡羊补牢，未为晚也”，但是这句话并不可以适用企业税务筹划研究领域，我国国家现行的18个税种，每一个税种对每一项纳税义务的发生都规定了特定的条件，一旦不能满足学生就需要教师按照自己相关工作程序履行纳税义务，华税律师经常接到一个个人对于股东在股权市场交易即将结束时打来电话，可惜中国已经无力回天。

理由4：税务筹划缺乏“合理的商业目的”

根据“特别纳税调整实施办法（试行）”（国税发[2009]2号）为“不必须是一个公平的商业目的”的，税务机关可以启动一般反避税调查的规定，常见的形式包括:(一）税收优惠滥用;（2）税务条约的滥用;（3）在滥用公司组织形式;（4）使用避税，避税;2015年年2月1日“一般反避税管理办法（试行）”穿越反避税领土是一个全面的规范，因此，企业在税收筹划，需要有证据的“合理商业目的”。

原因5：名为“筹划”，实为企业偷逃税

根据《税务管理法（征求意见稿）》，逃税是指“纳税人利用欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或不申报”，其中欺骗、隐瞒是指“下列情况”：

（1）伪造，涂改，转让，隐瞒，书籍或其他文件相关的信息破坏;（2）制造假税的基础上，或不存在的支出转移，隐瞒收入;

（3）骗取国家税收政策优惠资格；

（四）法律、行政法规规定的其他情形。同时规定：“逃税的，由税务机关追缴不缴或者少缴的税款，并处不缴或者少缴税款的50%至三倍的罚款；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法处理。扣缴义务人未缴纳或者少缴扣缴义务人扣缴或者收缴的税款，税务机关应当追缴不缴纳或者少缴的税款，并处不缴纳或者少缴税款的50%至三倍的罚款；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法处理..

6个原因：缺乏对潜在的税务风险的专业知识

在现实中，没有其他任何一个法律环境风险的税务筹划工作方案几乎是不存在的，可以说，税务相关法律制度风险内部控制伴随企业税务筹划的全过程。因此，需要对国家税务会计风险有充分的认知，比如，通过“转让定价”进行的“筹划”通常我们面临纳税情况调整和税收利息的风险，而通过使用伪造材料等手段可以实现少缴税的目的，则有可能触犯行政主体责任问题甚至刑事社会责任，所以，税务筹划有“雷区”，公司需谨慎。

原因7：缺乏公司各部门的支持

税务筹划是一项综合性的工作，需要公司多个部门的参与..以申请高新技术企业资质为例，要求企业在高新技术收入，研发费用，核心知识产权，科研人员比例等方面达到标准..各项指标的合格性取决于各部门的积极参与，需要财政，科研，人力资源等部门在申报高新技术资质前1-3年系统，逐步推进..

原因8：与有关中国政府管理部门缺少沟通

鉴于我国税收立法的现状，税收政策在许多事务中的应用还不是很清楚，这就要求企业在规划和政府部门确认相关税收政策的具体应用。但是，企业在咨询相关事项前，应当对计划目标有一个明确的认识，获取对计划至关重要的信息，而不是笼统地告知企业的经营计划和安排，特别是税务管理法（征求意见稿）增加了“任命裁决制度”，企业在寻求税务机关“任命裁决”之前应当做好准备。

理由9：计划的公司税率过低后

可以说零瑕疵的筹划工作方案是不存在的，很多筹划研究方案有赖于征纳双方的信息系统不对称。如果一个企业的税务筹划活动方案前期需要进行的都很顺利，但是我们可以导致我国企业的税负率过低，并且已经无法发展提供科学合理的理由，这种社会情形下，就极容易被税务行政机关的纳税风险评估“盯上”，进而诱发税务检查和稽查，通过“放大镜”式税务稽查，企业内部税务筹划的瑕疵很难得到保证自己不被税务机关发觉，“秋后算账”也是有可能的。

理由10：缺乏经验丰富的专业人员和团队

事实上，所有上述的原因可以归结为“人”的原因，没有税收计划或经验丰富的专业团队的实际操作中，很难保证税收筹划是没有问题的。在美国，许多大公司通常聘请税务律师税务筹划风险税收筹划的经验，虽然收费高，但仍深受企业欢迎。

以上便是鱼爪企云网财务为人人收拾整顿的资料，想了解更多财税咨询请继续关注代理记账公司或直接私信我们

猜你喜欢