高级税收筹划的前提

（1）树立诚实纳税意识

税收筹划是企业的根本利益。 与企业的其他权利一样，税收筹划权也有一定的限制。 超出此限制（无论是主动还是被动）不再是企业的权利，而是侵犯了企业的权利。



企业的权利和义务可以相互转换：当纠正税法中的缺陷或澄清税法中的歧义时，企业相应的计划权将转换为税收义务。 如果将超额累进税率更改为固定比例税率，则纳税人在累进步距中使用不同税率的计划将不复存在； 重新解释了税法，规章的某些条款或内容，并明确了适用范围后，税务人员可能不再具有计划权； 取消税收法律，法规的某些特定内容后，税收筹划的条件消失，企业的筹划权转化为纳税义务。 因此，为了避免与税收有关的法律风险并进行有效的税收筹划，有必要以税收法为基础，并对税收法所体现的立法精神和国家政策有深刻的了解。

（2）做好税收筹划的基础工作

首先，有必要规范企业的会计行为。 建立真实，完整的会计账簿，编制真实，客观的财务会计报告，不仅是依法纳税，满足税收管理的基本需要，而且是企业进行税收筹划的基础。 其次，因为公司税收筹划是一项复杂的预计划和财务计算活动。 要求企业根据实际情况为经营，投资和金融活动作出事先安排和计划，然后合理控制一些经济活动。 因此，必须建立科学严谨的审批机制和科学决策机制，以制定公司税收筹划。 在正确的轨道上。 此外，有必要加强对税收筹划风险的预防和控制。 企业应直面风险的客观存在，树立税收筹划的风险意识，在生产经营过程中以及与税收有关的事务中始终保持对计划风险的警惕。 通过有效的风险预警机制，对计划过程中的潜在风险进行实时监控，及时查找风险的根本原因，采取有效措施抑制税收筹划风险。

（3）建立完整的信息收集，传输系统和税收筹划数据库

任何税收筹划计划都是根据企业在一定时期内，一定税收法律环境下收集的信息制定的。 它具有高度针对性且对时间敏感。 因此，税收筹划是一种创造性的思维活动。 它需要通过输入信息来激发，并且可以基于大量的客观资料来形成。 这意味着要提高公司税收筹划的有效性，必须有一套完整的信息收集和传输系统以及税收筹划数据库，以实现税收筹划所需信息的准确性，完整性，及时性和适当性。

（4）掌握税收筹划的基本技术方法

税收筹划的技术方法很多，可以分为优惠税收筹划方法，经济税收筹划方法，避免税收违规的筹划方法等。 税收优惠政策的制定包括三个方面：充分理解税收优惠政策的基本内容； 掌握获得税收优惠政策的必要条件； 并争取税务机关的认可。

经济税收筹划的重点是减少和避免重复税收支出，调整和取消生产和经营活动以及重复税收支出的联系，并避免税收违规。 主要目的是掌握和理解税收制度要素的规定和解释，以免因认识错误而受到惩罚和造成损失。 此外，由于各税的应纳税额是通过会计计算和税额调整的结果确定的，因此，税法没有明确规定会计处理方法或会计处理方法有多种的情况，因此会计计算的结果为应纳税额 。 会计政策的选择也可以达到税收筹划的目的。

在制定具体计划时，公司应结合自己的实际情况并综合权衡。 可以结合使用以上方法以获得更好的结果。

（5）注意税收筹划的全面性

从根本上讲，税收筹划属于公司财务管理类别。 它的目标由公司财务管理的目标-企业价值最大化确定。 税收筹划必须着眼于这一总体目标，并将其纳入公司的总体投资和业务战略。 它不能仅限于个人税，也不能只专注于节省税。 换一种说法。 税收筹划应首先着重于减轻总体税收负担，而不仅仅是减少个人税收。 这是因为各种税的税基彼此相关，并且存在折衷关系。 减少某个税基可能会导致其他税的税基扩大。 因此，税收筹划不仅要考虑某一税种的节税利益，还要考虑多种税种之间的抵消因素。 其次，虽然税收利益是企业的重要经济利益，但并不是企业的全部经济利益。 减少项目投资税并不意味着增加纳税人的整体利益。 如果有多种选择，最好的选择应该是总体收益最大的选择，而不是税收负担最小的选择。 即使某种税收筹划方案可以减轻纳税人的总体税负，但不是纳税人的整体利益，也应放弃该方案。 例如，如果向纳税人提供了税收筹划计划，则只要他将自己的业务绩效控制在阈值以下，就可以免除其所有税款。 此税收筹划计划肯定会被拒绝。 由于该计划的实施，尽管可以将纳税人的税负减轻到零，但其业务规模和利润也受到最大的限制，这显然是不可取的。 因此，纳税人或中介机构在进行税收筹划时应综合考虑，而不应进行筹划。

（6）重视对税收筹划人员的培训

税收筹划实质上是一种高层次，高智力的财务管理活动。 这是事先的计划和安排。 一旦发生经济活动，此后将无法补救。 成功而有效的税收筹划不仅要求规划主体要有正确的理论指导，而且还要求规划主体具有严格的逻辑思维，全面盈利的能力，具有税务，会计和财务方面的专业知识，并且具有 对公司融资和运营的全面了解和熟悉。 ，投资及其他业务条件和流程，及时了解税收政策的变化，预测不同的税收计划，比较和优化选择，然后做出最有利的决定。 否则，即使迫切需要税收筹划，也很难制定具体计划。 如果盲目地进行税收筹划，其结果可能会超过收益。 因此，如果企业希望减少税收筹划的风险并提高税收筹划的成功率，那么特别重要的是要注意税收筹划人才的培训。

先进税收的前提是准确地衡量自己的经济。

“计划”，也称为“合理避税”，起源于1935年的“税务专员诉大公爵温斯特”案。汤姆林爵士是当时参与此案的英国上议院议员，他说 关于税收筹划：“任何人都有权安排自己的业务。如果依法进行的某些安排可以减少税款，那么他们就不能强迫他缴纳更多税款。” 这种观点已经得到法律界的认可。 经过半个多世纪的发展，税收筹划的标准化定义逐渐形成，即“在法律允许的范围内，通过事先对商业，投资和金融活动进行预先计划和安排，尽可能节省税收。 （节税）经济利益。”