开展企业税收筹划，需适当依据税收优惠政策！

伴随着企业所处的经济环境日益复杂以及其面临的市场竞争日益激烈。开展企业税收筹划，越来越成为企业经营发展过程中一项必不可少的活动。不过，进行企业税收筹划，其间可能蕴含着一系列筹划风险。因此，这就需要企业在进行税收筹划的过程中多加留意。

而依据税收优惠政策开展企业税收筹划，则为企业有效规避筹划风险提供了一条合理“路径”。那么，当前我国有哪些优惠税收政策可供企业开展筹划活动呢？

1、有关增值税税收优惠政策

目前，我国增值税实行多档税率，企业增值税纳税人类型不同，其所适用的增值税税率不同。对于一般纳税人企业来说，其适用的税率有：16%、10%、6%、0%。而增值税小规模纳税人，其适用的税率则统一为3%。因而，企业可以选择不同增值税纳税人类型或提供不同的产品或服务，可以在一定程度上达到减轻“税负”的目的。另外，我国小微企业大多属于增值税小规模纳税人，在我国，小规模纳税人月收入不超过3万元（季度不超过9万元），不需要缴纳增值税，而且也不需要缴纳城建税和附加税。此外，对于我国出口货物等特殊业务而言，其适用增值税0%税率。

2、有关所得税税收优惠政策

企业所得税以纯企业所得为征税对象，关于企业所得税优惠政策，主要表现为以下几个方面：

（1）国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠；

（2）企业的国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等均为免税收入；

（3）企业从事农、林、牧、渔业项目所得，从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，从事符合条件的环境保护、节能、节水项目所得以及符合条件的技术转让所得，都可以免征、减征企业所得税。

（4）符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；

（5）国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税；

（6）民族自治地方的自治机关对民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征。

3、特殊税收优惠政策

关于特殊税收优惠政策，是指国家为了促进某一地区发展或吸引企业入驻，而对该地区的企业给予各方面税收优惠的政策。如我国对2010年1月1日至2020年12月31日期间，在霍尔果斯开发区新办的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》范围内的企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，企业所得税五年免征优惠等。

可以说，利用国家优惠税收政策合理进行企业税收筹划，能够在最大限度上规避企业税收筹划风险，同时也能够在最大程度上使税收筹划实现预期目标与效益。不过，关于企业税收筹划方案的出具，企业还是需要寻求专业财务公司制定具体方案，从而使得企业税收筹划工作地开展，更加专业、有序地进行。