税收滞纳金会计分录怎么做?税款滞纳金如何计算?

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眼看着今年又要悄然的过去了,但是国内的相关税收优惠政策却并未有太多的变化。但是经过这次的疫情,很多企业对于税收的问题再次重视起来。所以今天我们鱼爪企云来为您介绍一些税务问题。比如说税收滞纳金会计分录怎么做?税款滞纳金如何计算? 税收滞纳金会计分录 一、税务滞纳金会计分录 上交时 借:应交税金-应交增值税(税金) 营业外支出(罚款滞纳金) 贷:银行存款 补缴增值税 1、应缴未缴的 按正常做: 借:应交税费-增值税 贷:银行存款 2、经税务检查,额外需补缴的 借:以前年度损益调整 贷:应交税费-增值税-税收检查调整 缴纳: 借:应交税费-增值税-税收检查调整 贷:银行存款 二、未按时缴纳税款的后果 1、罚款、滞纳金. 没有按时申报,税务机关会根据情节对逾期申报的行为作出处罚,有应纳税额的,还要按照每日万分之五征收滞纳金. 2、无法正常清卡 在申报期内,纳税人可以进行网上办税 3、一不小心就成走逃户 没有按规定抄报税,税务机关通过实地、电话等方式查询对企业和相关人员查无下落,或虽然可以联系到企业代理记账、报税人员等,但其并不知道也联系不到企业实际控制人,该企业将会被判定为"走逃(失联)企业"。 二、支付税收滞纳金会计如何分录 企业支付的税金滞纳金属于罚款性质的支出,罚款性的都做营业外支出。 营业外支出是指企业在生产经营期间,固定资产清理所发生的损失,借记"营业外支出"科目(处置固定资产净损失),贷记"固定资产清理"科目。企业在清查财产过程中,查明固定资产盘亏,借记"营业外支出"科目(固定资产盘亏),贷记"待处理财产损益--待处理固定资产损溢"科目。 分录: 借:营业外支出-滞纳金 贷:银行存款 三、税款滞纳金如何计算 1、扣缴义务人已扣缴税款,但未按规定期限将已扣缴税款解缴的。根据《税收征管法》第三十二条的规定:“扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。”即明确了扣缴义务人未按照规定期限解缴已扣税款的,应加收滞纳金,滞纳金的缴纳主体是扣缴义务人。 2、扣缴义务人依法扣缴税款,遭纳税人拒绝但及时向税务机关报告,造成未扣的。《税收征管法》第三十条第二款规定:“扣缴义务人履行代扣、代收税缴义务时,纳税人不得拒绝,纳税人拒绝的,扣缴义务人应当及时报告税务机关处理。”《国家税务总局关于贯彻《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则若干具体问题的通知》(国税发[2003]47号)明确:“负有代扣代缴义务的单位和个人,在支付款项时应按照征管法及其实施细则的规定,将取得款项的纳税人应缴纳的税款代为扣缴,对纳税人拒绝扣缴税款的,扣缴义务人应暂停支付相当于纳税人应纳税款的款项,并在一日之内报告主管税务机关。”由以上规定不难看出,扣缴义务人将纳税人拒绝被扣情况报告后,由税务机关处理。滞纳金的加收分两种情况: (1)扣缴义务人暂停支付相当于税款的款项又在一日之内报告的,税务机关可及时将暂停支付的款项征缴,不涉及滞纳金的加收。 (2)扣缴义务人未暂停支付相当于税款的款项但在一日之内报告的,税务机关可向纳税人直接追缴税款,纳税人未按规定期限缴纳的,应加收滞纳金,滞纳金的缴纳主体是纳税人。 税收滞纳金会计分录怎么做?税款滞纳金如何计算对于这两个问题我们就说到这里,如果您还有其他想要了解的,请咨询我们的鱼爪企云顾问。多谢阅览!

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